사업을 시작하면 마케팅, 제품개발, 인사관리, 매장관리, 재고관리 등 해야 할 일이 차고 넘치죠. 그래서인지 간혹 세무 일정을 챙기지 못해 낭패를 보는 경우를 흔히 볼 수 있어요. 직접 신고하는 경우, 신고 기한을 넘겨 가산세까지 무는 경우도 흔하고요.

오늘은 빈틈없는 세금신고와 납부를 위해 챙겨야 할 연간 주요 세무 일정을 알아보겠습니다.

첫 번째, 원천세 신고는 매달 10일!

원천세란 모든 원천징수 대상 소득에 대해 부과되는 소득세(국세)와 지방 소득세(지방세)를 의미합니다. 해당 근로자의 원천세는 사업자가 근로자의 급여에서 먼저 제한 후 국가에 대신 납부하게 됩니다.

원천징수 대상 소득

-봉급, 상여금 등의 근로소득

-이자소득, 배당소득

-퇴직소득, 연금소득

-상금, 강연료 등 일시적 성질의 기타소득

-인적용역 소득(사업소득)

-공급가액의 20%를 초과하는 봉사료

원천징수한 세액은 다음 달 10일까지 은행·우체국 등 가까운 금융회사에 납부하고, 원천징수이행상황 신고서는 세무서에 제출하여야 하는데요. 관할세무서장으로부터 반기별 납부 승인 또는 국세청장의 지정을 받았다면, 상반기 원천징수한 세액을 7월 10일까지, 하반기 원천징수한 세액을 다음 해 1월 10일까지 납부하면 됩니다.

두 번째, 부가가치세 신고는 1년에 4번 납부!

부가가치세(이하 부가세)는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금입니다. 부가세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것인데요. 사업자는 소비자가 부담한 세금을 잠시 보관하였다가 국가에 내게 됩니다. 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

부가가치세 = 매출세액 – 매입세액

1) 일반사업자

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며 각 과세 기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고 기간을 두고 있습니다. 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회를 신고합니다.

2) 간이과세자

1년간의 매출액 4,800만 원 미만이면 간이과세자로 구분되는데요. 간이과세자의 경우 1년에 1회를 신고합니다.

세 번째, 법인세 신고는 1년에 2번 납부!

*법인사업자만 해당

법인세는 주식회사와 같이 법인 형태의 사업자에게 그 사업에서 생긴 소득에 대하여 부과하는 세금으로 기업 소득세라 할 수 있습니다. 귀속되는 사업연도 사업 전반 내용에 따른 당기순이익(수익-비용)에 대해 산정되며, 결산 후 세무조정의 과정을 거쳐 신고됩니다.

법인세 납부의무자는?

1. 국내에 본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리 장소를 둔 법인(내국법인) 국내/외에서 발생하는 모든 소득에 대하여

2. 외국에 본점 또는 주사무소를 둔 법인(외국법인) 국내에서 발생하는 소득 중 법에서 정한 국내 원천소득에 한하여

네 번째, 종합소득세 신고는 1년에 2번 납부

*개인사업자만 해당

종합소득세(=종소세)란 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로 종합소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타소득)이 있는 사람은 다음 해 5. 1.~ 5. 31.까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.

종합소득세 신고 대상은?

근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득(임대 소득), 연금소득 등 소득이 종합적으로 있는 자

단, 종합소득이 있더라도 다음의 경우에 해당되면 소득세를 신고하지 않아도 됩니다.

-근로소득만이 있는 사람으로서 연말정산을 한 경우

-직전연도 수입 금액이 7,500만 원 미만인 보험모집인 또는 방문판매원 등으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우

-비과세 또는 분리과세되는 소득만이 있는 경우

-연 300만 원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

이때, 지방 소득세 소득분도 함께 신고하여야 하는데요. 소득세 신고서에 지방 소득세 소득분 신고내용도 함께 기재하여 신고하고, 세금은 별도의 납부서에 의하여 5. 31.(성실신고 확인서 제출자는 6. 30.)까지 납부하면 됩니다.

지금까지 사업자가 챙겨둬야 할 연간 세무 일정에 대해 정리해 보았는데요. 소규모로 사업을 시작하는 스타트업에게 있어 세금 문제는 정말 번거롭고, 골치 아픈 일이겠지만  예상치 못한 비용이 나가지 않도록 미리 달력에 체크해 두시면 좋을 것 같습니다.

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