1인 기업 대표님들이 세금에 대해 자주 묻는 질문을 모아봤습니다. 세금 종류부터 계산법까지. ‘이걸로’ 1인 기업 세금, 한 번에 정리하세요.

 

Q1. 무슨 세금 내야 되죠?

총 두 가지를 신고해야 합니다. 종합소득세와 부가가치세. 종합소득세는 직전연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 사업을 통해 번 소득에 대해 다음 해 5월 31까지 납부해야 합니다.

부가세는 일반 과세자라면 1년 2번 납부합니다. 신고 기간은 매년 1월 1일 ~ 1월 25일까지, 7월 1일부터 7월 25일까지. 간이과세자라면 1년에 1번 납부합니다. 신고 기간은 매년 1월 1일부터 1월 25일까지. 원천세는 직원이 있는 경우에만 납부합니다.

(구체적인 납부액 계산은 아래 Q4 – 5번을 확인해주세요)

Q2. 일반 과세자 VS 간이과세자, 무슨 차이예요?

개인사업자는 업종 / 매출액을 통해 간이과세자 / 일반 과세자를 구분합니다. 소비자를 대상으로 하는 업종에서 연간 매출액이 4,800만 원 미만 소규모 사업자를 간이과세자라고 하며, 그 외 개인 사업자는 모두 일반 과세자입니다.

1인 사업자일지라도, 업종과 매출을 통해 간이, 일반 과세자로 분류됩니다. 이 두 가지를 통해 어떤 과세 대상에 속하는지 확인해보세요.

Q3. 매출 0원인데 세금 신고하나요?

창업한지 별로 되지 않아 매출이 0원이라면 세금 신고(종소세, 부가세)를 하지 않아도 불이익은 없습니다. 다만 매출은 0원이지만 사업을 위해 투자한 금액, 이를테면 인테리어, 광고비 등이 있다면 ‘무실적’으로 신고를 해야 합니다. 매입 비용만큼 부가세를 환급받을 수 있기 때문이죠.

종합소득세 역시 마찬가지. 매출이 없더라도 내후년 종합소득세 신고를 위해 ‘무실적’ 신고를 진행하는 편을 추천드립니다.

Q4. 종합소득세는 얼마 내죠?

종합소득세의 계산 방법은 ‘(수입 금액(매출액) – (세액 감면, 세액 공제)’ = 과세표준 ) X 종합소득세율입니다. 종합소득세율은 과세표준에 따라 달라지는데요. 표를 확인해주세요.

 

 

예를 들어 총매출액이 100만 원이고 세액 공제 액이 30만 원이면 과세표준은 70만 원입니다. 그렇다면 과세표준에 따라 세율은 6%. 총 납부해야 할 종합소득세는 70만 원 X 0.06 = 4만 2천 원인 것이죠.

Q5. 부가세는 어떻게 계산하죠?

일반 기업에서는 매출과 매입 시 부가세가 발생합니다. 소비자에게 판매하는 제품의 금액이 110만 원이라면 공급가액 100만 원과 매출 부가세 10만 원이 생깁니다. 그리고 다른 업체로부터 용역을 맡기고 55만 원을 지불했다면 공급가액 50만 원과 매입 부가세 5만 원이 발생합니다.

여기서 총 납부해야 할 부가세는 매출 부가세 – 매입 부가세인데요. 위의 상황이라면 납부해야 할 부가세는 총 10만 원 – 5만 원 – 5만 원인 것이죠.

Q6. 동업으로 하는 개인사업, 세금은 어떻게 내요?

1인(개인) 사업자, 동업 사업자 모두 종합소득세와 부가가치세를 납부합니다. 여기서 부가세 신고기준은 개인 별이 아닌 사업장을 기준으로 하기 때문에 1인 사업자와 신고 방법은 동일한데요. 종합소득세는 납부 방식이 조금 다릅니다.

종합소득세는 개인별 과세가 원칙입니다. 그래서 공동사업자 별 각각 신고를 해야 하는데요. 소득이 발생했다면, 사업자 등록을 할 때 작성한 손익분배 비율을 기준으로 각자 소득 금액에 대한 세금을 납부합니다. 공동 사업자가 다수라면 그만큼 세금도 줄어들겠죠.

Q7. 깜빡하고 세금 신고 안 했어요, 어떻게 하죠?

종합소득세, 부가세를 기한 내에 신고하지 않는다면 가산세를 물게 됩니다. 그런데 간혹 세금 신고를 하지 않았는데, 국세청에서 연락이 없어 아무렇지 않게 생각하는 분들이 많은데요.

일단 국세청에서 연락이 오지 않는 경우가 종종 있습니다. 이러한 경우는 대부분 국가로부터 환급받아야 할 세금이 있는데 못 받고 있다 생각하면 되는데요. 위에서 말했듯이 매출이 0원이라도 무실적으로 신고해야 하는 이유는 부가세 환급 때문이라고 말씀드렸습니다. 즉 세금 환급을 받으라고, 국세청에서 직접 연락을 하지 않는 것이죠. 본인이 직접 신고해서 환급을 해야 합니다.

이외 세금을 내지 않는다면 국세청에서 고지서를 받습니다. 고지서에는 납부하지 않은 세금과 가산세를 납부하라는 내용이 담겨있는데요. 기한이 늦었다면 납부 세액의 20%가 무신고 가산세로, 또한 늦게 낸 만큼 이자도 가산세로 붙습니다. 납부할 세액 X 일수 X 3/1000. 생각보다 많은 금액의 가산세를 물게 되니, 꼭 기한 내 신고를 하길 바랍니다.

 

사업을 처음 시작한다면 세금 납부가 생각보다 어려울 수 있습니다. 내야 할 세금 계산해야지, 신고에 필요한 서류 챙겨야지. 주변 스타트업, 1인 기업 대표님들만 봐도 세무 신고 기간만 되면 굉장한 스트레스를 받더군요.

그래서 자비스는 1인 기업, 스타트업 대표님들을 위해 무료 세무 대행 프로모션을 진행하고 있습니다. 12월까지는 세무 대행 무료로 받을 수 있으니까요, 이번 기회에 대행으로 세무 신고도 맡겨보고 전문가의 도움을 통해 세무 업무에 대한 감도 익혀보길 바랍니다. 감사합니다.